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江西自考网> 试题题库列表页> 某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产，成本为500万元，12月31日公允价值为580万元，所得税税率为25%，2013年年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）

第八章练习题

卷面总分：100分试卷年份：是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

A、应确认递延所得税负债20万元
B、应确认递延所得税资产20万元
C、应转回递延所得税资产20万元
D、应转回递延所得税负债20万元

上一题下一题

下列关于递延所得税计算公式的说法中，正确的是（）

A、递延所得税=（期末递延所得税负债—期初递延所得税负债）+（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）
B、递延所得税=期末递延所得税负债一期末递延所得税资产
C、递延所得税=（期未递延所得税负债一期初递延所得税自债）—（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）
D、递延所得税=应纳税所得额×适用的所得税税率

资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为（）

A、永久性差异
B、收益性差异
C、暂时性差异
D、税务性差异

A公司20×6年发生了1000万元广告费用支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司20×6年实现销售收入为6000万元。要求：分析指出该项支出产生差异的类型。

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资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为（）

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