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江西自考网> 试题题库列表页> A公司20×6年发生了1000万元广告费用支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司20×6年实现销售收入为6000万元。要求：分析指出该项支出产生差异的类型。

第八章练习题

卷面总分：100分试卷年份：是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

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A公司20×6年发生了1000万元广告费用支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司20×6年实现销售收入为6000万元。要求：分析指出该项支出产生差异的类型。

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某企业利润总额为800万元，当年发生应纳税暂时性差异120万元，发生可抵扣暂时性差异170万元，适用的所得税税率为25%，则该企业2010年所得税费用为（）

A、187.5万元
B、200万元
C、212.5万元
D、272.5万元

在资产负债表日，当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分录是（）

A、借：所得税费用——递延所得税费用
B、借：递延所得税资产
C、借：递延所得税负债
D、借：应交税费

某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）

A、确认递延所得税负债10万元
B、确认递延所得税资产10万元
C、转回递延所得税资产10万元
D、转回递延所得税负债10万元

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