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    • 江西自考网> 试题题库列表页> 付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于（）

    第六章 练习题

    卷面总分：100分     试卷年份：    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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    试题序号

    付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于（）

    • A、付款控制设计
    • B、采购与验收控制设计
    • C、职责分工与授权批准设计
    • D、授权制度与审核批准制度设计
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    某企业拥有自己的运输部门。供应部门将提货单交给运输部门，运输部门将提货任务下达给司机。司机A与仓库保管员B达成合谋共识，A利用自己承担提货任务的机会，将一部分货物私自转卖他人后，再行入库，入库时B明知入库货物数量短缺，但仍在收料单上签收，财会部门依据发票、代垫运单以及收料单等原始凭证，对照合同副本进行审核无误后办理付款。此举导致该仓库存货账实严重不符，且直至年终财产清查时才得以觉察，但已给企业带来严重的经济损失。要求：（1）根据上述资料，请你评价该企业的内部控制制度。答：尽管该企业的内控制度相对比较完善（采购、运输、保管责任分离），但在其盘存制度、验收制度、存货稽核制度等方面仍有待加强。（2）请为该企业提出内部控制制度的改进建议，以尽可能减少或避免上述事件的再度发生（请从盘存制度、验收制度、存货稽核制度等角度进行阐述）。

    存货的盘存制度主要有（）

    • A、永续盘存制
    • B、收付实现制
    • C、权责发生制
    • D、实地盘存制
    • E、实地盘点制

    企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是（）

    • A、职责分工控制制度设计
    • B、授权制度和审核批准制度设计
    • C、采购与验收控制设计
    • D、付款控制设计
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