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    2020年10月高级财务会计真题

    卷面总分：分     试卷年份：2020.10    是否有答案：有   

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    试题序号

    下列各项中，会影响递延所得税负债的是（）

    • A、固定资产账面价值大于其计税基础
    • B、无形资产账面价值小于其计税基础
    • C、预计负债账面价值大于其计税基础
    • D、投资性房地产账面价值小于其计税基础
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    下列各项中，计算应纳税所得额时不得在税前扣除的有（）

    • A、罚金、罚款
    • B、企业内营业机构之间支付的租金
    • C、未超过年度利润12%的公益性捐赠支出
    • D、房屋建筑物以外未投入使用的固定资产折旧
    • E、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

    甲公司拥有乙公司80%的有表决权资本，2018年6月1日，甲公司将其所生产的产品以200000元的价格销售给乙公司作为管理用固定资产使用，该产品的成本为150000元，款项已结算，假设不考虑增值税。乙公司购入当月即投入使用，该项固定资产的预计使用期限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧。2018年年末,甲公司、乙公司个别财务报表中相关项目金额如下

    图片.png

    (1）编制甲公司2018年度与内部固定资产交易有关的抵销分录;

    (2）计算2018年合并财务报表中“固定资产”、“营业收入”、“营业成本”项目的金额。



    甲公司以人民币作为记账本位币，6月25日该公司收到外币投资10000美元，当日即期汇率1美元=6.61元人民币,6月1日的即期汇率1美元≈6.58元人民币，6月30日的即期汇率1美元=6.60元人民币，投资合同约定汇率1美元=6.55元人民币。根据我国会计准则规定，甲公司收到该项投资时应确认的实收资本金额为（）

    • A、655000元
    • B、658000元
    • C、660000元
    • D、66100元
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